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          個體工商戶需要繳納社保/殘保金/增值稅/個人所得稅嗎?

          文章作者:廣州陽溢財稅 發布時間:2021-11-29 10:54:13 瀏覽量: 778

          在個體工商戶日常經營期間,其經營者普遍會存在這樣的疑問,即:個體工商戶需要繳納社保/殘保金/增值稅/個人所得稅嗎?下面本文來帶您對此作具體了解!


          一、社保

          有雇工的個體工商戶應當參加企業職工基本養老保險。

          無雇工的個體工商戶可以參加企業職工養老保險,也可以參加城鄉居民基本養老保險。(《中華人民共和國社會保險法》)《工傷保險條例》要求的是有雇工的個體工商戶才繳費參加工傷保險,對沒有雇工的個體工商戶并未作強制性的要求。


          二、殘保金

          個體工商戶不屬于機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位,不需要繳納殘疾人就業保障金。


          三、增值稅

          1、屬于增值稅政策中的個人

          個人,是指個體工商戶和其他個人。(財稅(2016)36號),如財稅(2016)36號文件規定,個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

          增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。(財稅(2016)36號)

          2、一般納稅人資格

          個體工商戶會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是,不管公司性質還是個體工商戶,連續12月的銷售額超過500萬元應當辦理一般納稅人登記,這個劃分標準和公司是一樣的。

          下列納稅人不辦理一般納稅人登記:

          (一)按照政策規定,選擇按照小規模納稅人納稅的;

          (二)年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

          年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

          3、特殊政策

          (1)從事個體經營的軍隊轉業干部,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。(財稅(2016)36號)

          (2)為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業,凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%(含)以上的,自領取稅務登記證之日起,其提供的應稅服務3年內免征增值稅。(財稅(2016)36號)

          (3)補充規定——享受上述優惠政策的自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。


          四、個人所得稅

          1、個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人不繳納企業所得稅

          2、個體工商戶以業主按照經營所得繳納個人所得稅

          經營所得包括個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得?!吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》

          【備注】個體工商戶的經營者從個體工商戶取得“工資”按照也是經營所得繳納個人所得稅

          3、個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人

          個體工商戶應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期收入和費用。

          4、2021年1月1日至2022年12月31日,對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收個人所得稅。

          (1)不區分征收方式,均可享受。

          (2)在預繳稅款時即可享受。

          (3)按照以下方法計算減免稅額:

          減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)。

          (4)減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次,并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。


          五、特殊政策

          《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業,且經營項目屬于農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅征稅范圍的,其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅。

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